10.04.2017

54-ФЗ о применении кассовой техники: обязательное использование онлайн-касс с 2017 года

Что такое онлайн-касса и как она работает?

Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который в режиме онлайн с 1 июля 2017 года должен передавать электронные копии чеков в налоговую через специализированных операторов фискальных данных (ОФД).

Он должен отвечать новым требованиям:

  1. печатать QR-код и все необходимые по закону данные на чеке;
  2. отправлять электронные копии чеков ОФД и покупателям;
  3. иметь встроенный в корпус фискальный накопитель.
Онлайн-касса — не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.

Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей контрольно-кассовой техники (ККТ) и утверждены Федеральной налоговой службой.

Все требования к онлайн-кассам описаны в новой редакции ФЗ-54 и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.


Когда законопроект вступает в силу? Что изменится?

Закон 54-ФЗ в редакции ФЗ №290-ФЗ от 03.07.2016 вступил в силу 15 июля 2016 г.

Из буклета ФНС:

«Новая редакция закона внесет значительные изменения в привычный порядок осуществления торговли и внедрит инновации в рабочий процесс, а именно:

  1. порядок взаимодействия с ФНС: новый порядок регистрации и перерегистрации ККТ; 
  2. порядок расчетов с покупателями: отправка электронного чека по требованию; 
  3. требования к контрольно-кассовой технике: обеспечение онлайн - передачи данных о расчетах в электронном виде в ФНС через операторов фискальных данных.»
Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Оператор обязан хранить эту информацию 5 лет и обеспечивать отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.

Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3 000 рублей в год. 

Реестр ККТ (онлайн-касс) — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ. 

Фискальный накопитель (ФН) шифрует и передаёт фискальные данные ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, каждый экземпляр ФН внесен в специальный реестр. Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:

  • для ОСНО — 13 месяцев;
  • для УСН, ПСН, ЕНВД — 36 месяцев.

Фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. 

Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может как самостоятельно, так и с помощью специалистов сервисных центров. Данные с фискального накопителя будут передаваться в ФНС сразу в онлайн режиме, а не раз в год, как раньше.

Проверить заводской номер фискального накопителя можно прямо на сайте ФНС.


Зачем нужны все эти новшества?

Эти изменения нужны для того, чтобы устранить недобросовестную конкуренцию и сделать бизнес более прозрачным для государства.

  1. построить конкурентный рынок за счет гарантированного выявления нарушений;
  2. сократить количество выездных проверок, сделав их точечными;
  3. вовлечь покупателей в гражданский контроль.

Для кого они нужны?

Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты на территории РФ:

  • розничных магазинов;
  • кафе;
  • ресторанов;
  • аптек;
  • АЗС;
  • юридических фирм и других организаций, оказывающих услуги населению. 


Кто уже подключен к технологии онлайн касс?

На сайте ФНС указано, что перед внедрением технологии онлайн касс в масштабах всей страны был проведен эксперимент в отдельных регионах.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента…» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн чеков на сумму 40 млрд рублей.


Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке?

Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:

  1. Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
  2. Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.
  3. Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
  4. ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.
  5. ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
  6. По запросу, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателя.

Процесс регистрации чека при продаже.png


Какие же преимущества дает новая технология?

Для предпринимателя:

  • снизить ежегодные расходы на ККТ;
  • возможность в режиме реального времени следить за своими оборотами;
  • регистрация кассы по интернету;
  • применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
  • уменьшение количества налоговых проверок;
  • меньше конкурентов, работающих по «серой» схеме.
Потребителю новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:

  • получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
  • самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

Для государства: ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.


Порядок применения новой ККТ - сроки

Untitled1.png

Untitled12.png



Кто должен перейти на онлайн-кассы?


Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:

  1. предпринимателей, которые уже применяют ККТ;
  2. торговцев акцизными товарами;
  3. владельцев интернет-магазинов;
  4. предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, в том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН;
  5. владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов. 
Названные категории обязаны передавать копии чеков в ОФД и выдавать их клиентам.

Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.

Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы, и она тоже передаёт данные онлайн.
  

FAQ

Если компания работает на двух системах налогообложения - УСН и ЕНВД - когда нужно переходить на новые правила?

С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли.

Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.


Что должно быть на чеке? 

Untitled123.png


Согласно ст. 4.7. Закона 54-ФЗ, если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента.

Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли.

  • Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина.
  • Если торговля ведется с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. 
  • Если товары продает интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта. Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.


Если у вас пропадает связь, то данные сохраняются в фискальном накопителе до 30 календарных дней и отправляются ОФД сразу же, как только связь восстановится (п.4 ст. 4.1. Закона 54-ФЗ – требование к ФН).


Штрафы

Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3 000 рублей до запрета торговли.

Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — приостановка торговли до 90 дней (ст. 14.5 КоАП РФ).


Подача организацией недостоверных сведений при соискании разрешения на обработку фискальных данных

Для должностных лиц предусмотрен административный штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей.

Для юридических — административный штраф в размере от 200 000 до 300 000 рублей.


ИП или юр. лицо не применяет кассу вообще (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата;
  • отсутствие ККТ или использование ККТ не зарегистрированной в ФНС;
  • использование в работе кассового оборудование, которое не включено в Государственный реестр ККТ;
  • использование ККТ без фискальной памяти;
  • использование ККТ с фискальной памятью, но в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
  • использование ККТ с отсутствующей пломбой центра технического обслуживания, которая является условием допуска ККТ к работе;
  • использование ККТ у которой пломба ЦТО имеет повреждения, и, следовательно, свидетельствует о доступе третьих лиц к фискальной памяти;
  • использование ККТ, которая пробивает чеки с указанием суммы, меньше той, что была уплачена при продаже покупателем или клиентом организации.

Для должностных лиц предусмотрен штраф от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 10 000 руб.).

Для юридических и ИП — штраф от ¾ до 1 суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 30 000 руб.).

При повторном нарушении, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составляет 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • для должностных лиц —  дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет;
  • для ИП и юр. лица —  приостановление деятельности на срок до 90 суток.


Применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям.

Сюда относятся все требования, перечисленные в новой редакции статьи 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.

Например, старую ККТ вовремя не заменили на новые онлайн кассы. А также нарушение порядка регистрации ККТ; сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Должностные лица — предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей.

Юридические лица — предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей.


Применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения.

Сюда относятся все требования новой статьи 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ», введенной Федеральным законом №290-ФЗ в Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ.

Должностные лица — предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей.

Юридические лица —  предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей.


ИП, юр. лицо не направляет клиенту чек или бланки строгой отчётности (БСО) в электронной форме или не выдаёт их в бумажном виде по требованию покупателя (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Должностные лица — предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Юридические лица — предупреждение или штраф 10 000 рублей.

Непредставление ООО или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Сюда относятся все требования статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ в новой редакции:

  • ООО и ИП, осуществляющие расчеты с потребителями, обязаны предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением ККТ, при осуществлении ими контроля и надзора за применением контрольно-кассовой техники;
  • ООО и ИП, осуществляющие расчеты с потребителями, обязаны предоставлять информацию и документы в электронной форме в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники в случаях, в порядке и в сроки, которые установлены уполномоченным органом.  

Должностные лица — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 рублей.

Юридические лица —  предупреждение или штраф 5 000 — 10 000 рублей.

Критерии отнесения территорий к отдаленным или труднодоступным местностям для целей неприменения ККТ определяются региональными властями.

В письме Минфина России от 01.09.16 № 03-01-15/51124 дано разъяснение, что для того чтобы освободить некоторые компании или предпринимателей от применения ККТ, инициативу должны проявить региональные власти. 

Можно привести два примера таких решений. 

  1. В Постановлении главы администрации Амурской области от 02.02.99 № 49 было предусмотрено, что к критериям определения отдалённых населённых пунктов относится расположение на расстоянии свыше 60 км от районного центра и численность населения до 500 человек при недостаточной транспортной освоенности и низкой покупательной способности населения. 
  2. В Постановлении главы администрации Краснодарского края от 01.08.01 № 703 были утверждены такие критерии, как:
  • затруднение транспортного сообщения (нет регулярного автобусного сообщения в связи с отсутствием между населенными пунктами дорог с твёрдым покрытием и отсутствует железнодорожное сообщение);
  • непроходимость дорог в отдельные периоды времени;
  • отсутствие постоянного энергоснабжения;
  • численность населения до 500 человек (за исключением курортной зоны и населенных пунктов, расположенных на расстоянии до 20 км от федеральных и краевых дорог).


Порядок перехода на онлайн кассу

  1. Покупка и регистрация новой кассы либо доработка и регистрация старой кассы. Узнать цену доработки. Сравнить с ценами на новые кассы. При доработке узнаем, входит ли в цену стоимость ФН (6500 руб.)
  2. Проверяем свои ККТ и ФН в реестрах на сайте налоговой

    - Проверка онлайн-касс — сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
    - Проверка фискальных накопителей — аналогичный сервис для проверки фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель). 

  3. Проверяем, когда заканчивается срок замены ЭКЛЗ - По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы. 
  4. Проводим интернет в магазин

    - Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем ЦТО (или АСЦ).
    - Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем. 

  5.  Уточняем наличие обновлений кассовой программы

    - Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товаро-учетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена. 

  6. Снимите с учета ФНС старую ККТ -  Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ.

    - Напишите заявление о снятии с учета и сдайте его в налоговую.
    - На руках у вас должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета. 

  7. Выберите ОФД и заключите с ним договор 
  8. Зарегистрируйте онлайн-кассу. 
Закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный.

Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.

Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.

Как зарегистрировать онлайн-кассу:

  1. На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
  2. Заполните заявление на сайте ФНС.
  3. Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
  4. Заполните реквизиты ОФД.

Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ. 

  1. 54-ФЗ о применении кассовой техники: обязательное использование онлайн-касс с 2017 года