13.02.2018

Изменения в законодательстве в 2018 году НДФЛ и страховые взносы

Изменения кодов доходов и налоговых вычетов*

Виды доходов и вычетов дополнены новыми кодами:


 

Новый код дохода / вычета

Описание

Код до 01.01.2018

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

4800

 

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

4800

2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»
4800
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
4800
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
4800
619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
620

Новые коды должны быть отражены в справках 2-НДФЛ за 2017 год.

* Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@

Тарифы и предельная величина базы по страховым взносам

Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378

С 1 января 2018 года тарифы страховых взносов не изменятся

Законом * предусматривается сохранение до 2019 года для основных категорий плательщиков страховых взносов действующих тарифов страховых взносов:

ПФР  –     22% (с превышения предельной величины базы - 10%)

ФОМС  –  5,1%

ФСС    -   2,9% (с вознаграждений в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ – 1,8%).

Страховые взносы

База 2018

База 2017

ФСС на  случай  временной нетрудоспособности и в связи с материнством

815 000,00 руб.

755 000,00 руб.

 

ПФР

1 021 000,00 руб.

876 000,00 руб.

ФФОМС
-
-
ФСС от несчастных случаев
-
-


Изменения  размеров  МРОТ и пособий

  • С 01.01.2018 года МРОТ увеличен до 9 489,00 руб. ; с 01.05.2018  планируется увеличение МРОТ до прожиточного минимума 11 163,00 руб. *
  • С 01 февраля 2018 года установлен коэффициент повышения «детских» пособий в размере 1,025:

Вид пособия 

Размер пособия до 01.02.2018 года

Размер пособия с 01.02.2018 года

Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности

613,14 руб.

628,47 руб.


Пособие по беременности и родам


100 % от среднего заработка за 2 предшествующих страховому случаю года или исходя из МРОТ за текущий год (9 489,00 руб. – с 01.01.2018)

·   35 901,60 руб. — минимум за 140 дней

·   266 191,80 руб.—  максимум за 140 дней

·    43 675,80 — минимум за 140 дней

·  282 493,40 руб.—  максимум за 140 дней

Единовременное пособие при рождении ребенка
16 350,33
16 759,09 
Пособие по уходу за ребенком:
40 % от среднего заработка за 2, предшествующих страховому случаю  года, но не менее:
- минимальный размер

·    3 065,69 руб. — на первого ребенка

·    6 131,37 руб.— на второго и последующих

·  3 795,60 руб. ** — на первого ребенка

·   6 284,65 руб.  руб.— на второго и последующих
- максимальный размер

23 120,66 руб. (с 01.01.2017)) 24 536,57 руб. (с 01.01.2018)

  • Максимальный размер пособия по уходу за ребенком не подлежит индексации и рассчитывается по формуле:

доход работника за 2 предшествующих страховому случаю года / 730  х 40% х 30,4. Сумма 24 536,57 руб. применяется при расчете отпуска по уходу за ребенком с 01.01.2018.

Размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей, в районах и местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, определяются с применением этих коэффициентов, которые учитываются при исчислении указанных пособий в случае, если они не учтены в составе заработной платы.

* Проект закона размещен на сайте regulation.gov.ru.

** Размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, превышает величину, рассчитанную с применением коэффициента индексации 1,025 (3 065,69 х 1,025 = 3 142,33 руб.), поэтому в качестве минимального пособия используется большее значение – 3 795,60 руб.

Пилотный проект ФСС

  • Срок действия пилотного проекта ФСС продлен до 31 декабря 2020 года *.
  • До конца срока действия пилотного проекта состав его участников не изменится. Всего к проекту присоединены 33 региона:

Республика Адыгея

Республика Алтай

Алтайский край

Амурская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Республика Бурятия

Вологодская область

Еврейская автономная область

Калининградская область

Республика Калмыкия

Калужская область

Карачаево-Черкесская Республика

Республика Крым

Курганская область

Липецкая область

Магаданская область

Республика Мордовия

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Орловская область

Приморский край

Ростовская область

Самарская область

г. Севастополь

Тамбовская область

Республика Татарстан

Томская область

Ульяновская область

Хабаровский край

Обновлены формы, представляемые организациями в ФСС **, в том числе:

  • заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);
  • опись заявлений и документов для назначения и выплаты пособий;
  • заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;
  • заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;
  • заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  • заявление о возмещении стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
  • справка-расчет о размере оплаты отпуска.

Индексация алиментов

В статьи 117 Семейного кодекса РФ и статью 102 закона 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» внесены изменения *, вступившие в силу с 25.11.2017 года:

  • в случае повышения прожиточного минимума организация, в адрес которой направлен исполнительный документ (копия исполнительного документа), обязана производить индексацию алиментов, установленных в твердой сумме по решению суда, а также алиментов, установленных соглашением об уплате алиментов, если в нем не указан конкретный порядок индексации.
  • Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства лица, получающего алименты, а при отсутствии в соответствующем субъекте РФ указанной величины - пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в целом по РФ.
  • На каждую индексацию алиментов необходимо оформить приказ (ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).
  • Т.к. прожиточный минимум изменяется задним числом, при повышении прожиточного минимума необходимо не только увеличить текущие и будущие алименты, но и пересчитать уже удержанные, начиная с квартала, на который установлен новый минимум. Полученную сумму разницы следует удержать из дохода работника и перечислить получателю.
  • Для организаций, не индексирующих алименты, предусмотрен штраф 50 000 - 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).

Прочие изменения с 01.01.2018

  • С 16.02.2018 работодатели смогут перечислять сотрудникам зарплату в иностранной валюте, но исключительно в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (Федеральный закон от 5 февраля 2018 г. № 8-ФЗ).
  • Начиная с отчета за январь 2018 г. вводится в действие новая форма П-4 (приказ Федеральной службы государственной статистики от 22.11.2017 № 772).
  • С 10.02.2018  сведения о доходах физических лиц необходимо представлять по новой форме справки 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).
  • С 25.03.2018 расчет сумм налога на доходы физических лиц необходимо представлять по новой форме 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).
  • С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого, не зависимо от формы реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
  • С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях, когда средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя, либо такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 333-ФЗ).
  • С 1 января 2018 года выигрыши в лотерею или азартных играх до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4 000 до 15 000 руб. физлицо платит самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает и перечисляет налоговый агент (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 354-ФЗ).
  • С 2018 года страховые взносы начисляются на выплаты по договору отчуждения исключительного права либо лицензионному договору на результаты интеллектуальной деятельности, упомянутые в подпунктах 1–12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ).

  1. Изменения в законодательстве в 2018 году НДФЛ и страховые взносы